Архивный сайт МО "Новомалыклинский район"

Ст. Якушка 21 октября 2014 года

1. Основание для проведения контрольного мероприятия:

Измененный план работы КСП МО на 2014 год, решения Совета депутатов МО «Новомалыклинский район» от 23.09.11 №26/66, ст.11.

Проверка законности и эффективности использования бюджетных средств и муниципального имущества.

2. Цель контрольного мероприятия: обеспечение контроля за целевым и эффективным использованием средств районного бюджета и имущества МДОУ Станционноякушкинским детским садом «Солнышко» на выполнение возложенных задач в соответствии с утвержденным Уставом учреждения.

3. Предмет контрольного мероприятия: Документальное и фактическое изучение законности и результативности финансовых и хозяйственных операций, деятельности объекта контроля по использованию средств бюджета МО «Новомалыклинский район» на выполнение функций образовательных программ.

4. Объект контрольного мероприятия: Муниципальное дошкольноеое образовательное учреждение Станционноякушкинский детский сад «Солнышко».

5. Проверяемый период деятельности: 2012-2013 годы

6. Срок проведения: с 01 октября по 16 октября 2014года

7. Краткая характеристика:

- наличие утвержденной сметы расходов, расчетов к ним, исполнение смет расходов;

- обеспечение сохранности основных средств, ТМЦ, МБП. Правильность учета и обоснованность их списания;

- состояние бухгалтерского учета;

- приобретение и учет дорогостоящей оргтехники, использование муниципального имущества;

- правильность расходования средств на заработную плату, соблюдения сроков выплаты;

-соблюдение установленного порядка выдачи денежных средств на хозяйственные расходы и служебные командировки. Законность расходования подотчетных сумм;

- состояние сохранности продуктов питания и обоснованность списания;

- использование и обеспечение сохранности основных средств и ТМЦ.

8. Окончание контрольного мероприятия:-20 октября 2014года

9. Общая сумма проверенных средств: 4176.3тыс. руб.

10.Общая сумма нарушений:

- 370.2 тыс. руб. или 8.8%, в том числе -

- нарушение законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности- 327.3 тыс. руб.;

-нарушения при распоряжении и управлении муниципальной собственностью- 29.5 тыс. руб.;

- иные нарушения -13.4 тыс. руб.

11. В ходе контрольного мероприятия установлено:

-Формирование учетной политики Учреждения осуществлялась с несоблюдением Норм законодательства о бухгалтерском учёте (п.3-21инструкции №157-н, ст.8 Закона № 402-ФЗ).

-Оборотные ведомости по учету материальных ценностей ведутся не по мере их поступления, а раз в год. Инвентаризация материальных ценностей при увольнении материально-ответственного лица не проводился (абзац-1 п.19, инструкции №157-н).

-К платежным поручениям по выплате заработной платы не прикладывается реестр лицевого счета работников. Сумма иных нарушений 237.0тыс.руб.

- Проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками по товарам, услугам производится не регулярно. По состоянию на 01.01.14г образовалась кредиторская задолженность за потребленную электроэнергию в сумме 76.8тыс. руб., при наличие на лицевом счете средств.

В мае 2013года с нарушением произведена оплата за оказание услуг по монтажу системы видеонаблюдения в здании МДОУ, акт соответствующим образом не оформлена. Сумма к оплате 48.0тыс. руб.

-Имеется задолженность по родительской плате в сумме 4.7тыс. руб.

-Не в полном объеме выполняются требования ч.4 ст.10 закона №402 «О бухгалтерском учете в части заполнения обязательных реквизитов по первичным учетным документам. Нарушения при распоряжении и управлении имуществом составили 29.5тыс. руб.

- Использованные строительные материалы на ремонтные работы (краска, цемент, шпаклёвка) списаны без составления сметы, в который следовало указать площадь, место, период проведения работ. Списание произведено без составления первичных учетных документов (ст.9 Закона №402-ФЗ) Сумма нарушений 13.4 руб.

12. Возражения или замечания руководителя объекта проверки на результаты контрольного мероприятия: Нет.

13.Выводы:

1. Обеспечить устранений нарушений по финансово-хозяйственной деятельности и впредь их недопускать.

2. Устранить недостатки при перечислении заработной платы работникам учреждения, навести порядок в учете приобретенных материальных ценностей.

3. Усилить контроль по принятию авансовых отчетов у подотчетных лиц, обратить особое внимание на обоснованность произведенных расходов.

4.Отмеченные в акте проверки недостатки и упущения устранить. Положения «Об учетной политике на 2014год и последующие годы» для МОУ разработать с учетом потребности учреждения.

5. Учет продуктов питания производить в полном объёме с указанием единицы измерения при закупке в ООО «Общепит» и частных лиц.

Изучить в дальнейшем возможности эффективного использования выделенных бюджетных средств на выполнение образовательных программ.

6. Бухгалтерский учет вести согласно Федерального Закона №402 от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» и Инструкции № 157н от 01.12.2010г..

7. Постоянно контролировать востребованность приобретаемого оборудования, инвентаря и иных материальных ценностей в рамках закупок, эффективностью управления имуществом.

8. За недостатки и упущения при организации бухгалтерского учета в МДОУ бухгалтеру Паротькиной Г.А. приняты меры дисциплинарного взыскания - замечание.

Председатель КСП МО

«Новомалыклинский район» Р.И.Сайфутдинов