Архивный сайт МО "Новомалыклинский район"

КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА МО «НОВОМАЛЫКЛИНСКИЙ РАЙОН»

433560 с. Новая Малыкла д. 30 тел. 2-21-76 e-mail:kspnm@mail.ru

Заключение

Об исполнении бюджета МУ администрации поселения МО «Новомалыклинское сельское поселение» за 2017 год

с. Новая Малыкла                                                                                      от 10.04.2018

Общие положения

Заключение на годовой отчет об исполнении бюджета МУ администрации поселения МО «Новомалыклинское сельское поселение» за 2017 год, подготовлено председателем Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Новомалыклинский район» Петровой О.В. в соответствии:

- с требованиями ст.264.4, 264.6 Бюджетного кодекса РФ;

- планом работы КСП МО «Новомалыклинский район»  на 2018 год;

- Соглашением о передаче КСП МО «Новомалыклинский район» полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля  от 01.12.2017 № 46/76

Своевременность и полнота представления отчета об исполнении бюджета поселения

В соответствии с п. 3 ст. 264.4 Бюджетного Кодекса РФ и Положением о бюджетном процессе МО  «Новомалыклинское сельское поселение», утвержденного решением Совета депутатов МО «Новомалыклинское сельское поселение» от 29.04.2016 № 41/114, отчет об исполнении бюджета на 01 января 2018 с приложениями для проведения  внешней проверки в КСП МО «Новомалыклинский район» представлен 29.03.2018 за № 03-07/23.

В нарушении п.10 Инструкции от 28.12.2010 №191н отсутствует отметка о дате ее  принятия бюджетной отчетности финоргана.

 Внешняя проверка годового отчета об исполнении  бюджета муниципального образования «Новомалыклинское  сельское поселение » за 2017 год.

В соответствии с пунктами 1, 4 статьи 264.4 БК РФ и Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Новомалыклинское сельское поселение»  (далее - Положение о бюджетном процессе) Контрольно-счетной палатой для подготовки заключения на Отчет об исполнении бюджета проведена проверка годовой бюджетной отчетности  главного администратора бюджетных средств.

Проверены:

- соответствие бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств Решению Совета депутатов муниципального образования «Новомалыклинское сельское поселение»  от 14.12.2016 № 49/143 «О бюджете муниципального образования «Новомалыклинское сельское поселение» на 2017 год»  (далее - Решение Совета депутатов № 49/143);

- полнота представленной главным администратором  бюджетных средств бюджетной отчетности за 2017 год, ее соответствие требованиям Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 191н (далее - Инструкция № 191н).

  Бюджетный процесс в муниципальном образовании «Новомалыклинское сельское поселение» основывался на положениях Бюджетного кодекса Российской Федерации (с учетом внесенных в него изменений), бюджетного законодательства Ульяновской области, Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Новомалыклинское сельское поселение».

Утверждение бюджета поселения на 2017 год обеспечено до начала финансового года. Предельные значения его параметров, установленные Бюджетным кодексом Российской Федерации, соблюдены. Основные характеристики бюджета и состав показателей, содержащиеся в решении о бюджете, соответствуют ст.184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Решением Совета депутатов муниципального образования «Новомалыклинское сельское поселение» от 14.12.2016 № 49/143 «О бюджете муниципального образования «Новомалыклинское сельское поселение» на 2017 год»  бюджет поселения был утвержден по доходам в сумме 42584,315 тыс. рублей, по расходам - 42584,315 тыс. рублей.

Дефицит бюджет был запланирован на уровне 0,00 тыс. рублей.

Решениями  Совета депутатов муниципального образования «Новомалыклинское сельское поселение» (от 01.02.2017 № 51/2, от 26.05.2017 № 53/8, от 08.06.2017 № 54/11, от 13.10.2017 № 59/16, от 30.11.2017 № 57/21, от 28.12.2017 №59/28) в течение 2017 года в бюджет муниципального образования «Новомалыклинское сельское поселение»  вносились изменения и дополнения.

В нарушении статьи 157 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, пункта 2 статьи 9 Федерального Закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно- счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» администрация МО «Новомалыклинское сельское поселение» до принятия решения об изменении бюджета, не представила 4 проекта  с необходимыми документами в КСП для проведения экспертизы.

В результате внесения изменений и дополнений в бюджет поселения  на 2017 год доходная часть бюджета по сравнению с первоначальными значениями увеличилась на 104% и составила 44566,97374 тыс. руб., расходная часть - 105% и составила 44840,39656 тыс. руб. При этом был установлен предельный размер дефицита бюджета поселения на 2017 год в сумме 273,42282 тыс. руб.

Исполнение бюджета поселения осуществлялось на основе сводной бюджетной росписи по расходам бюджета и поступлениям из источников финансирования дефицита бюджета в порядке, установленном ст.ст. 217, 219.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В таблице представлен анализ итогов исполнения общих показателей местного бюджета за 2017 год:

таблица 1, тыс. руб.

Исполнение бюджета поселения по доходам за 2017 год - 18034,3 тыс. руб., что составило 40% к плановым показателям 2017 и 89% к показателям исполнения бюджета за предыдущий финансовый 2016 год.

         Исполнение бюджета поселения по расходам за 2017 год - 17921,6 тыс. руб., что составило 40% к плановым показателям 2017 и 89% к показателям исполнения бюджета за предыдущий финансовый 2016 год. Исполнен бюджет за 2017 год с профицитом 112,7 тыс. руб.

Анализ исполнения доходной части бюджета муниципального образования «Новомалыклинское сельское поселение » за 2017 год.

Первоначальный объем налоговых и неналоговых доходов на 2017 год был определен исходя из прогноза социально-экономического развития поселения на 2017 год, с учетом нормативов отчислений доходов от уплаты налогов и платежей в местный бюджет.

Доходная часть местного бюджета в 2017 году исполнена в сумме 18034,3 тыс. руб.,  в том числе налоговые и неналоговые доходы -  8429,7 тыс. руб., безвозмездные поступления - 9604,6 тыс. руб.

Собственные доходы бюджета МО «Новомалыклинское сельское поселение»  в 2017 году исполнены в сумме 8429,7 тыс. руб. (103,1% плана на год). Необходимо отметить, что доля собственных доходов бюджета составляет 46,7% и доля безвозмездных поступлений - 53,3%.

Анализ исполнения доходной части бюджета муниципального образования «Новомалыклинское сельское поселение» в 2017 году представлен в таблице № 2.

таблица № 2, тыс. руб.

В бюджет муниципального образования «Новомалыклинское сельское поселение» за 2017 год поступило налоговых и не налоговых доходов 8429,7 тыс. руб.  План выполнен на 103,1 %. Сумма налоговых доходов составила 8384,0 тыс. руб.,  не налоговых 45,7 тыс. руб.

Первое место в структуре доходов занимает земельный налог - 53,1 %. В доход МО «Новомалыклинское сельское поселение» за 2017 поступило 4479,8 тыс.руб., план выполнен на 104,9 %. К уровню 2016 года земельный налог уменьшился на 77,8 тыс.руб. или на 1,7 %, за счет уменьшения выплат по земельному налогу от ООО «Якушкинское масло».

Основными налогоплательщиками являются население, ООО «Анама-земля» 660,2, ОАО «Ульяновскнефть» 255,2 тыс.руб.,  Новомалыклинское райпо 272,7 тыс.руб., ООО «Нива» 163,2 тыс.руб.

         Второе место в структуре доходов занимает НДФЛ - 38,7 %. За  2017 год НДФЛ поступило 3262,9 тыс.руб. План выполнен на 100,1 %, по сравнению с 2016 годом наблюдается уменьшение поступлений НДФЛ на 62,7 тыс.руб. или 1,9 %. Наиболее крупными налогоплательщиками НДФЛ являются ОАО «Ульяновскнефть», ГУЗ «Новомалыклинская ЦРБ»,  учреждения образования.

         Единый сельхозналог в структуре доходов занимает 2,1 %, поступило за 2017 год  178 тыс.руб. план  2017 года выполнен на 118,6 %, к уровню  2016 года поступило на 2,0 тыс.руб. меньше или на 1,1 %.  Основным налогоплательщиком на территории поселения является ОАО «Новомалыклинский Агротехснаб».

         Доходы от использования имущества составили 37,8 тыс.руб., план выполнен на 102,1 %.

         В доход МО «Новомалыклинское сельское поселение» поступило налога на имущество физических лиц 461,7 тыс.руб.  план  выполнен на 101,4 %. К уровню 2016 года  налог на имущество физических лиц увеличился на 182,6 тыс.руб.

         В бюджет МО «Новомалыклинское сельское поселение» за 2017 поступило из областного и районного бюджета 9622,9 тыс.руб., в т.ч. субвенций 98,4 тыс.руб. на исполнение  федеральных полномочий,  субсидии в сумме 4299,6 тыс.руб., дотации 1461,1 тыс.руб., иные межбюджетные трансферты в сумме 3763,8 тыс. руб. Всего доходы поселения за 2017 год  составили 18034,3 тыс. руб.

Исполнение бюджета муниципального образования «Новомалыклинское сельское поселение» в 2017 году  по расходным обязательствам.

Бюджет МО «Новомалыклинское сельское поселение»  на 2017 год по расходам в сумме 42584,3 тыс. руб. рассмотрен на сессии 14.12.2016  и утвержден решением № 49/143.

Уточненный бюджет МО «Новомалыклинское сельское поселение»  на 2017 год по расходам в сумме 44566,9 тыс. руб. принят решением от 28.12.2017 № 59/28. Дефицит бюджета составляет 273,4 тыс. руб.

Динамика и структура расходной части бюджета поселения характеризуются данными  таблицы № 3.

Таблица № 3, тыс. руб.

Исполнение бюджета поселения по расходам в 2017 году осуществлялось с учетом приоритетов, намеченных в основных направлениях бюджетной и налоговой политики муниципального образования «Новомалыклинское сельское поселение» на 2017-2019 годы. Расходы по обязательствам бюджета муниципального образования «Новомалыклинское сельское поселение» исполнены в сумме 17921,6 тыс. руб., или 39,9 % от утвержденного годового объема расходов бюджета.

В структуре расходов бюджета поселения наибольший удельный вес занимают:

- жилищно - коммунальное хозяйство 60,3 %;

- культура, кинематография 20,6%;

- национальная экономика 17,7%.

По разделу «Общегосударственные расходы» кассовый расход уменьшился  на 7,3 % по сравнению с 2016 годом, или на 0,9 тыс.руб.,  за счет уменьшения суммы на финансовое обеспечение осуществления части полномочий поселений по решению вопросов местного значения, в соответствии с заключенными соглашениями по организации контрольно-ревизионной работы.

По разделу «Национальная оборона» расходы увеличились на 21,8 % к 2016 году, в связи с увеличением выделения субвенций на исполнение полномочий по воинскому учету.

По данному разделу исполнены в сумме 98,4 тыс. руб. или на 100% к плану. Расходы направлены на оплату труда специалиста, осуществляющего воинский учет.

По разделу «Национальная экономика» сократились на 5689,1 тыс.руб. или 64,2 % к уровню 2016 года, в связи с уменьшением расходов по ремонту дорог. Кассовое исполнение расходов составило 3178,9 тыс. руб. или 10,6 % от плановых показателей, их них:  

- расходы по подразделу «Дорожное хозяйство (Дорожные фонды)» были произведены в рамках муниципальной программы «Развитие сети автомобильных дорог местного значения в муниципальном образовании «Новомалыклинский район» на 2014- 2018 годы» - 2378,9 тыс. руб.

- ремонт дворовых территорий многоквартирных домов и социальных объектов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов - 800,0 тыс. руб.

По разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» расходы увеличились на 58,1 % или на 3968,2 тыс.руб.  по сравнению с 2017 годом за счет увеличения расходов по заработной плате и оплате коммунальных услуг, а также в связи с расходами по ремонту объектов водоснабжения.

Расходы по разделу «Культура» уменьшились на 10 % или на 411,5 тыс.руб., в связи с уменьшением суммы межбюджетных трансфертов. Кассовое исполнение расходов составило 3699,4 тыс. руб. или 100 % от плановых показателей. За 2017 год выплата заработной платы и оплата коммунальных услуг производилась своевременно. Кредиторская задолженность на 1 января 2017 года по заработной плате  составляет 0 тыс.руб., начислениям  585,7 тыс.руб.   

Расходы по разделу «Социальная политика» в 2017 году составили  135,8 тыс. руб. выполнение плана составило 100 %, в т.ч. на доплату к муниципальной пенсии  - 135,8 тыс. руб.

Резервный фонд

Согласно статьи 81 Бюджетного Кодекса Российской Федерации и указанного Положения о порядке выделения и расходования средств резервного фонда администрации МО «Новомалыклинский район», утверждённого постановлением администрации МО «Новомалыклинский район» от 18.01.2013 № 13, средства резервного фонда направляются на финансовое обеспечение непредвиденных расходов.

Размер резервного фонда ежегодно устанавливается решением о бюджете в соответствии с частью 3 статьи 81  Бюджетного Кодекса Российской Федерации, не может превышать 3 процента утвержденного общего объема расходов бюджета на соответствующий год.

Согласно решения Совета депутатов МО «Новомалыклинское  сельское поселение» от 14.12.2016 № 49/143 резервный фонд на 2017 год утверждён в сумме 10,0 тыс. руб. на начало года, что составило 0,02% от общего объема расходов бюджета МО «Новомалыклинское сельское поселение».

В течение 2017 года изменения остались прежними - 10,0 тыс. руб. (решение Совета депутатов МО «Новомалыклинское  сельское поселение» от 28.12.2017 № 59/28).

Резервный фонд за 2017 год  израсходован в сумме  10,0 тыс. руб. на проведение опашки населённых пунктов муниципального образования «Новомалыклинское сельское поселение" (согласно постановлению администрации МО «Новомалыклинский район» от 21 апреля 2017 г. № 238).

Дефицит бюджета и источники его финансирования

Первоначальный бюджет МО «Новомалыклинское сельское поселение»  на 2017 году был принят без дефицита. В результате внесения изменений и дополнений доходы бюджета поселения были утверждены в сумме 44566,9 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления в сумме 36394,9 тыс. руб. Расходы в сумме  44840,5  тыс. руб., дефицит 273,5 тыс. руб. Требования п.3. ст.92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в части размера дефицита  соблюдены.

Межбюджетные отношения

Обязательства в части межбюджетных отношений по разделу дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поселения  муниципальным образованием  «Новомалыклинский район» перед МО «Новомалыклинское сельское  поселение» выполнены в полном объеме 100% к плану 2017 года (кассовое исполнение 1461,1 тыс. руб.).

Субсидии бюджетам сельских поселений на строительство, и модернизацию, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования исполнено 800,0 тыс. руб. (100%).

Прочие субсидии бюджетам сельских поселений исполнено на сумму 3499,5 тыс. руб.(100%).

Субвенции бюджету поселения  на осуществление первичного воинского учета в размере 98,4 тыс. руб. перечислены в полном объеме.

Обязательства в части межбюджетных отношений по разделу межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями   выполнены не в полном объеме и составили 94 % к плану 2017 года.

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности.

Согласно представленным сведениям администрация «Новомалыклинское сельское поселение», кредиторская задолженность бюджета на 01.01.2018 год составляет 3685,4 тыс. руб., в том числе:

-по налоговым и страховым платежам 585,7 тыс. руб.;

- коммунальные услуги 197,1 тыс. руб.;

- техобслуживание (Газпром) 11,9 тыс. руб.;

- ТБО, ЖБО (Эко-сервис) 22,1 тыс. руб.;

- связь 0,2 тыс. руб.;

- ГСМ за декабрь 2017 год  67,6 тыс. руб.;

- за паспортизацию отходов 49,4 тыс. руб.;

- снегоочистка 135,5 тыс. руб. (50,7 т.руб. Агротехснаб; 21,0 т. руб. Коммунальное хозяйство; 63,7 т. руб. Аннама-Групп);

- материальные запасы (ИП Яшин) 8,8 тыс. руб.;

- ремонт дорог (ООО «Дорстрой-Плюс») 1406,6 тыс. руб.;

- воздушная линия электропередач (Коммунальное хозяйство) 47,7 тыс. руб.;

- плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух 9,8 тыс. руб.;

- ремонт дорог (ООО «Легат») 1143,0 тыс. руб.

Выводы и предложения.

В результате проверки годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Новомалыклинское сельское поселение» за 2017 год установлено:

1. Отчет об исполнении бюджета МО «Новомалыклинское сельское поселение» представлен в КСП своевременно, что не противоречит ст.264.4, 264.6 БК РФ.

2. Нарушение приказа МФ РФ от 28.12.2010 № 191н: отсутствует отметка о дате ее  принятия бюджетной отчетности финоргана.

3. В нарушение ст. 157 БК РФ, п. 2 ст. 9 Федерального Закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»  администрация МО «Новомалыклинское сельское поселение» до принятия решения об изменении бюджета  представила 4 проекта  с необходимыми документами в КСП для проведения экспертизы.

4. Доходы местного бюджета за 2017 год составили 18034,3 тыс. руб., в том числе  собственные доходы - 8429,7 тыс. руб., план по собственным доходам выполнен на 103,1%.

5. Расходы местного бюджета за отчетный период составили 17921,6 тыс. руб. или 39,9 % от годового назначения.

6. На конец года по результатам исполнения бюджета муниципального образования «Новомалыклинское сельское поселение» сложился профицит бюджета в сумме 112,4  тыс. руб.

7. Резервный фонд за 2017 год  израсходован в сумме  10,0 тыс. руб. на проведение опашки населённых пунктов муниципального образования «Новомалыклинское сельское поселение".

8.Принять меры к снижению уровня кредиторской задолженности.

Учитывая вышеизложенное, КСП МО «Новомалыклинский район» считает возможным принять проект решения «Об исполнении бюджета муниципального образования «Новомалыклинское сельское поселение»  за 2017 год» с учетом предложений и замечаний, содержащихся в настоящем Заключении.

Председатель КСП МО

«Новомалыклинский район»                                                                   О.В. Петрова