ОТЧЁТ по результатам контрольного мероприятия Муниципальное учреждение Управление образования администрации муниципального образования «Новомалыклинский район» Ульяновской области
КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА МО «НОВОМАЛЫКЛИНСКИЙ РАЙОН»
433560 с. Новая Малыкла д. 30 тел. 2-22-37 e-mail:kspnm@mail.ru
ОТЧЁТ
по результатам контрольного мероприятия
Муниципальное учреждение Управление образования администрации муниципального образования «Новомалыклинский район» Ульяновской области
с.Новая Малыкла от 06.02.2018
1. Основание для проведения контрольного мероприятия: план работы Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Новомалыклинский район» на 2018 год, удостоверение на проведение контрольного мероприятия от 24.01.2018 № 03-11/1.
2. Объект контрольного мероприятия: Муниципальное учреждение Управление образования администрации муниципального образования «Новомалыклинский район» Ульяновской области
3. Цель контрольного мероприятия: организация и осуществление контроля за целевым и эффективным расходованием бюджетных средств, правильность ведения бухгалтерского учета, соблюдение финансовой дисциплины.
4. Предмет контрольного мероприятия: финансово-хозяйственная деятельность муниципального учреждения Управление образования администрации муниципального образования «Новомалыклинский район» Ульяновской области, определение законности, эффективности и целевого использования бюджетных средств.
5. Проверяемый период деятельности: 2016-2017 годы.
6. Срок проведения контрольного мероприятия: с 24.01.2018 по 05.02.2017.
7.Общая сумма проверенных средств: 1798,1тыс. руб., в том числе: в 2016 году - 629,8 тыс. руб., 2017- 1168,3 тыс. руб.
8.Общая сумма установленных нарушений: 165.9 тыс. руб. (6 ед.), в том числе:
Нарушения при формировании и исполнении бюджетов 25.7 тыс. руб.
Нарушения при ведении бухгалтерского учёта, составлении и предоставлении бухгалтерской отчётности 112.7 тыс. руб.
Неэффективное использование бюджетных средств 27.5 тыс. руб.
Результаты контрольного мероприятия (в разрезе вопросов программы контрольного мероприятия):
1. Нарушения при формировании и исполнении бюджетов (за исключением нецелевого использования бюджетных средств) - 2 нарушения на сумму 25.7 тыс. руб.
- в нарушение Приказа Минфина РФ от 20.11.2007 № 112н «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений», приказа МФ РФ от 30.07.2010 №84н (с изменениями и дополнениями): бюджетные сметы за 2017 год не согласованы Учредителем - администрацией МО «Новомалыклинский район»; изменения показателей бюджетной сметы на 14.08.2017 (ф. ОКУД 0501013) учреждением не составлялась (пункт классификатора 1.2.45).
- в нарушение ст. 2 Положения о денежном содержании муниципальных служащих органов местного самоуправления, отраслевых (функциональных) органов администрации муниципального образования «Новомалыклинский район», утвержденного решением Совета депутатов муниципального образования «Новомалыклинский район» от 08.07.2011 № 24/39 консультанту переплата материальной помощи составила в сумме 335.00 руб., единовременного поощрения - 335.00 руб. (пункт классификатора 1.2.95).
- в нарушение п. 1 ст. 2 Положения о денежном содержании муниципальных служащих органов местного самоуправления, отраслевых (функциональных) органов администрации муниципального образования «Новомалыклинский район», утвержденного решения Совета депутатов МО «Новомалыклинский район» 08.07.2011 № 24/39 (с изменениями от 28.07.2017 № 44/51) - недоплата отпускных составила в сумме 1485.35 руб., единовременной выплаты 1376.00 руб., материальной помощи 688.00 руб., (пункт классификатора 1.2.95).
- в нарушении статьи 136 ТК РФ отпускные, ЕДВ и материальная помощь в сумме 21477.87 руб. перечислены несвоевременно, задержка 6 календарных дней (платёжное поручение № 111622 от 03.08.2017 (пункт классификатора 1.2.95).
2. Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности - 3 нарушения на сумму 112.7 тыс. руб.:
- авансовые отчёты подотчётного лица составлялись и принимались к бухгалтерскому учёту с нарушением Федерального Закона РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ и Порядка ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства, утвержденного Центральным банком РФ от 11.03.2014 №3210-У, а именно:
* авансовые отчеты подотчетными лицами составлялись и принимались к бухгалтерскому учету раньше, чем были приобретены товары, например к авансовому отчёту (далее а/о) от 17.05.2016 б/н на сумму 2790.00 руб. приложены товарные чеки от 18.05.2016, 19.05.2016 (пункт классификатора 2.2);
* на 01.01.2017 за подотчетным лицом Учаевой О.А. дебиторская задолженность составляла 16500.60 руб., кредиторская - 12760.37 руб. По журналу операций №3 Расчетов с подотчетными лицами на 31.03.2017 за Учаевой О.А. дебиторская задолженность - 16500.60 руб., кредиторская - 12760.37 руб. При переносе остатка на 01.04.2017 по журналу №3 дебиторская задолженность без совершения операций уменьшена на сумму 5753.1 руб. (пункт классификатора 2.2);
* отсутствуют письменные заявления подотчетных лиц на получение денежных средств подотчет. Сумма нарушений за проверяемый период составила 13000.00 руб. (пункт классификатора 2.2);
- в нарушение Федерального Закона РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ к бухгалтерскому учету приняты первичные учетные документы, в котором отсутствуют подписи руководителя и главного бухгалтера, а именно: авансовые отчеты б/н от 23.08.2016 на сумму 9000.00 руб. и №000000007 от 01.09.2017- 9800.00 руб.; производилось списание материальных запасов актами, которые не утверждены руководителем учреждения: №00000015 от 28.12.2017 на сумму 1542.06 руб., №00000014 от 29.12.2017 - 91.80 руб., №00000010 от 29.12.2017 - 2701.94 руб., №00000011 от 29.12.2017 - 1443.08 руб., №00000017 от 29.12.2017 - 62267.32 руб., на общую сумму 86846.2 руб. (пункт классификатора 2.2);
- штатное расписание не соответствует форме (ф. по ОКУД 0301017) утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» (пункт классификатора 2.2);
- во исполнение пункта 1.6 Положения о муниципальном учреждении Управление образования администрации муниципального образования «Новомалыклинский район» утверждённого решением Совета депутатов муниципального образования «Новомалыклинский район» от 28.10.2016 № 33/59, в штатном расписании Управления образования не указаны реквизиты постановления администрации муниципального образования «Новомалыклинский район» (на 01.01.2017, на 10.04.2017, на 01.08.2017) (пункт классификатора 2.2);
-в нарушение Федерального Закона РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ, приказом МФ РФ от 13.06.1995 № 49 в 2017 году не проводилась инвентаризация расчётов с подотчётными лицами, с поставщиками, исполнителями, подрядчиками, по обязательным платежам в Пенсионный фонд РФ, медицинское страхование (пункт классификатора 2.4);
-инвентаризация денежных средств, товарно-материальных ценностей проводилась с нарушением Федерального Закона РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ, приказа МФ РФ от 13.06.1995 № 49, а именно не выведены остатки на дату проведения инвентаризации в учётных регистрах бухгалтерского учёта (пункт классификатора 2.4);
- в нарушении пункта 4.6 Указание банка России от 11.03.2014 № 3210-У без первичного документа (расходного кассового ордера) из кассы Учреждения списаны денежные средства в сумме 4262.00 руб. (пункт классификатора 2.8).
3. Неэффективное использование бюджетных средств на сумму 27.5 тыс. руб., 1 нарушение.
- при проверке банковских документов выявлено, что в результате несвоевременных платежей по бюджетным обязательствам, средства районного бюджета в сумме 27519.13 руб., были отвлечены на уплату пеней, госпошлины. Денежные средства использованы Учреждением неэффективно, что является нарушением требований статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации. (пункт 8 Методики определения суммы неэффективного использования средств от 16.05.2017 № 22/2017).
Возражения или замечания руководителя объекта контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия отсутствует.
Выводы: Проведенным контрольным мероприятием выявлены нарушения несоблюдением норм отдельных статей Бюджетного кодекса РФ, Федерального Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», приказа МФ РФ от 01.12.2010 № 157н, приказа МФ РФ от 13.06.1995 № 49, Указаний Центрального банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У, а также других нормативно-правовых актов и распорядительных документов.
Предложения (рекомендации):
Начальнику Управления образования:
1 Материал контрольного мероприятия рассмотреть на совещании.
2 Разработать план мероприятий по устранению нарушений, отмеченных контрольным мероприятием.
3 Произвести перерасчет отпускных, материальной помощи, ЕДВ (консультанту Учаевой О.А.).
4 Инвентаризацию основных средств и других товарно-материальных ценностей проводить по требованиям Федерального Закона РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ, приказа МФ РФ от 13.06.1995 № 49.
5 Принять меры дисциплинарного взыскания к лицам, допустившим установленные контрольным мероприятием нарушения.
6. Отчёт о проделанной работе и принятых мерах необходимо в письменном виде (с приложением копии документов) представить в Контрольно-счётную палату МО «Новомалыклинский район» в течение 20 календарных дней со дня их получения.
По результатам контрольного мероприятия проверки целевого и эффективного расходования средств местного бюджета в МУ Управление образования администрации муниципального образования «Новомалыклинский район» направлено представление начальнику Управления образования.
Председатель КСП
МО «Новомалыклинский район» О. В. Петрова